Do Stock Options Count As Income

Tien Belasting Wenke Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan ​​en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jy skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. If jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy oefen die keuse, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of opgedateer op: September 20, 2016UPDATE: aandeelopsies as inkomste VIR DOELEINDES VAN kind in die afgelope jaar, aandele-opsies het 'n toenemend gewilde voordeel te alle vlakke van die korporatiewe geword indiensneming leer. 'N Werknemer voorraad opsie 147allows n korporatiewe werknemer om aandele van korporatiewe voorraad aan te koop teen 'n vaste prys of binne 'n bepaalde tydperk en word gewoonlik toegestaan ​​as 'n vorm van compensation.148 Black146s Law woordeboek 1431 (7 ed. 1999). 147It is 'n kontrak vir 'n reg om te koop (oproep) of te verkoop (sit) en, soos die meeste kontrakte, die waarde van die opsie is direk afhanklik van die terme van die option.148 Michael J. Mard amp Jorge M. Cestero, Stock Options in Egskeiding: bates of inkomste. 74 Fla. B. J. 62, 62 (Mei 2000). Ook, kan 'n voorraad opsie berus en verouder, gevestigde en nog lopende of ongevestigde. Soos kommentators het verduidelik: In wese, die werknemer voorraad opsie setel en ryp as die werknemer het 'n absolute reg om die opsie onmiddellik die opsie is gevestigde en nog lopende indien die werknemer die opsie nog nie kan oefen oefen, maar het 'n absolute reg om so te doen 'n toekomstige datum die opsie is ongevestigde as dit nog nie exercised148 kan wees en as toekomstige vestiging is gebaseer op die voorkoms van 'n sekere gebeurlikheid. Kristy Watson, wat in die Belang van jou Kind: 'n oplossing vir die probleem van wat kenmerkend Stock Options as inkomste. 69 Fordham L. Ds 1523, 1538 (2001), met vermelding Let Stock Options 151Classification en waardering. 15 billike verspreiding J. 77, 77 (1998). Sien oor die algemeen Alexander S. de Witt, 147Classification, Waardasie, en Afdeling Stock Options148 167 6,06 in 2002 Family Law Update (Aspen 2001). Inkomste uit Opgeneem Stock Options Wanneer 'n voorraad opsie uitgeoefen word, het die werknemer inkomste besef. Tot die mate dat die kapitaalwins as 147income148 erken onder die kind ondersteuning riglyne, dan is die wins gerealiseer met die uitoefening van die aandele-opsies sal oorweeg inkomste. Die mees onlangse geval om hierdie beginsel toe te pas is staat ex rel Dept. van Gesondheid en Menslike Hulpbronne, Child Support Afdwinging Div. v. Baker. 2001 WL 1511537 (W. Va. 28 November 2001). In daardie geval, by die berekening van die inkomste wat beskikbaar is vir die bepaling van terug verskuldig kind ondersteuning, die familiereg meester ingesluit inkomste wat gelei deur die father146s uitoefening van sekere aandele-opsies. In die besonder, vir die jaar 1998 en 1999, die familiereg meester ingesluit as 147gross income148 die vader verdienste wat hy ontvang het van die uitoefening van aandele-opsies wat hy besit in McDonald146s korporatiewe voorraad vir diegene onderskeie jaar. Die pa besef 86778 in verband met die uitoefening van aandele-opsies vir 1998 en 47,620.58 vir 1999. Die pa is nodig om inkomste belasting te betaal op die geld, en, soos blyk uit sy belastingopgawes vir hierdie onderskeie jaar, het hy betaal belasting op die kapitaalwinste gerealiseer hy deur die uitoefening van die aandele-opsies. Die hof het bevind dat die riglyne kind ondersteuning sluit in die definisie van inkomste sowel verdien en onverdiende inkomste, en daar is geen basis waarop die herhalende inkomste die vader ontvang het van die uitoefening van sy aandele-opsies te sluit. Net 'n week voor die New Hampshire Hooggeregshof dieselfde resultaat in In re Dolan bereik. 2001 WL 1472651 (N. H. 21 November 2001). Daar, die bespreking van die openbare beleid redes vir die insluiting van die uitgeoefen voorraad opsies as inkomste, die hof gesê, die klassifisering van die uitgeoefen voorraad opsies as inkomste dien die beleid doel van die vermindering van die ekonomiese gevolge van egskeiding vir kinders. As die uitgeoefen voorraad opsies nie geag inkomste vir die kind ondersteuning doeleindes, kan 'n persoon kind ondersteuning verpligtinge te vermy bloot deur die keuse om vergoed in voorraad opsies in plaas van deur 'n salaris. Daarbenewens sal kinders ontneem word van die lewenstandaard gelyk aan dié van die daaropvolgende familie van die ouer betaal kind ondersteuning. Hierdie gevalle is volgende goed gevestigde presedent skep wat die inkomste wat gegenereer uit die uitoefening van aandele-opsies verteenwoordigend van inkomste vir doeleindes van 'n kind ondersteuning. Accord In re Huwelik van Kerr. 77 Cal. App. 4de 87, 91 Cal. Rptr. 2d 374 (1999) (waar 'n ouer geniet aansienlike inkomste benewens sy salaris en bonusse in die vorm van aandele-opsies, hierdie bykomende inkomste is deel van sy algehele vergoeding werk en moet gebruik word om die kind ondersteuning te bereken) In re Huwelik van Campbell , 905 P.2d 783 (Colo. Ct. App.1995) (uitoefening van aandele-opsies was inkomste) Goold v. Goold. 11 Conn. App. 268 527 A.2d 696 (1987) (uitoefening van aandele-opsies was inkomste) Kenton v. Kenton, N 571 A.2d 778 (Del. 1990) (post-egskeiding winste gerealiseer uit die uitoefening van aandele-opsies is inkomste vir kind ondersteuning) Stacey v. Stacey. 1999 WL 1097975 (Tenn. Ct. App. 6 Oktober 1999) Smith v. Smith. 1997 WL 672646 (Tenn. Ct. App. 29 Oktober 1997) In re Belang van C. J.. 2001 WL 493701 (Tex App -.. Dallas, 10 Mei 2001) (ongepubliseerde) (inkomste uit sy voorraad opsies moet oorweeg in die berekening van netto maandelikse inkomste) Forsythe v Forsythe.. 1996 WL 1065613 (Va. Cir. Ct. 1996). Vgl Yost v. Unanue. 109 Ohio App. 3d 294, 671 N. E.2d 1372 (1996) (uitoefening van aandele-opsies sal nie oorweeg word nie inkomste, want dit was 'n eenmalige gebeurtenis) Frazier v. Frazier. 2001 WL 1222248 (Tenn. Ct. App. 15 Oktober 2001) (partye, deur geldige skeiding ooreenkoms uitgesluit van berekening inkomste, inkomste uit aandele-opsies). Moontlike Inkomste Van onuitgeoefende Stock Options In 'n geval van die eerste indruk, die Ohio appèlhof in Murray v. Murray. 128 Ohio App. 3d 662, 716 N. E.2d 288 (1999), gerig of onuitgeoefende aandele-opsies in 147gross income148 moet ingesluit word vir doeleindes van die bepaling van die kind ondersteuning, en indien wel, hoe om die voorraad opsies te waardeer. Vertrou op die algemene beginsel dat die definisie van inkomste is bedoel beide breë en buigsaam te wees, het die hof beslis dat onuitgeoefende aandele-opsies moet word beskou as deel van bruto inkomste. Die hof spesifiek analogized die onuitgeoefende aandele-opsies na behoue ​​verdienste van 'n korporasie waar die ouer is die meerderheidsaandeelhouer. Williams v. Williams. 74 Ohio App. 3d 838 (1991). In albei hierdie gevalle, moet die ouer nie toegelaat word om te sit op bates en skuil agter die skild van 'n korporatiewe sakebesluit, ontneem die kinders van 'n inkomste stroom hulle andersins sou geniet. As die waarde van die onuitgeoefende aandele-opsies, die hof het bevind dat die beste manier om voorraad opsies te waardeer, is om rekenskap te gee vir die options146 waardevermeerdering soos op die toekenning en oefening datums van die opsies wat aan die orde in die inkomste jaar val. Deur hierdie metode, is die opsies gewaardeer volgens die onderliggende aandele prys op die datum belangrikste om die options146 houer, die datum waarop die opsies uitgeoefen kan word en inkomste besef. Die saak Murray trek op die lang lyn van gesag hou dat behoue ​​verdienste sal oorweeg 147income148 aan die eienaar / ouer as die ouer het die vermoë of bevoegdheid om te put uit die fondse. Sedert die Murray besluit, het ander howe gevolg en bevind dat gevestigde, maar onuitgeoefende, aandele-opsies is inkomste vir doeleindes van 'n kind ondersteuning. Sien Jack E. Karns amp Jerry G. Hunt behoort onuitgeoefende Stock Options oorweeg 147Gross Income148 Onder Staatsregsadviseurs vir doeleindes van die berekening Maandeliks Child Support Betalings. 33 Creighton L. Ds 235, 256 (2000). In In re Huwelik van Robinson en Thiel. 2001 WL 146455607 (Ariz. App. Div. 1 November 20, 2001), het die hof bevind dat gevestigde maar onuitgeoefende werknemer voorraad opsies inkomste uitmaak vir doeleindes van die berekening van steun kind onder die riglyne 1996 Arizona Child Support, want die opsies was 'n integrale deel van sy vergoeding pakket. 147Although sy basis salaris was 42, 600, David146s totale inkomste uit AOL, insluitend inkomste uit uitgeoefen opsies, was 159721 in 1995, 88.297 in 1996, 267438 in 1997, en 1817059 in 1998. Dat die opsies bestaan ​​'n beduidende deel van David146s vergoeding en verteenwoordig waarde vir hom is irrefutable.148 die hof het geweier, maar om 'n universele metode van waardering sulke opsies te neem en links wat die verhoor court146s diskresie, gebaseer op die feite en omstandighede van elke geval. Sien ook In re Huwelik van Cheriton. 92 Cal. App. 4de 2690, 111 Cal. Rptr. 2d 755 (2001) (hof sal oorweeg onuitgeoefende aandele-opsies nie as 147income148 maar as deel van parent146s algehele rykdom en bates in die opstel van ondersteuning) Seither v. Seither. 779 So.2d 331 (Fla. 2d DCA 1999) In re Huwelik van Moore. WL 564165 (Iowa App. 2000) Clark v 2000. Clark. 779 A.2d 42 (Vt. 2001) (ontluikende tendens is om gevestigde aandele-opsies as inkomste te behandel).Qualifying Inkomste vir IRA Bydraes Hier is wat tel as inkomste vergoeding wat jou toelaat om IRA bydraes te maak. Jy can8217t n gereelde (nie-roll) se bydrae tot 'n tradisionele IRA of 'n Roth IRA te maak nie, tensy jy of jou gade het kwalifiserende inkomste. Die blad verduidelik watter tipe telling inkomste as kwalifiserende inkomste vir dié doel. Onthou: Jou IRA bydrae of aftrekking mag beperk word deur ander reëls: Jy can8217t bydra tot 'n gereelde IRA vir die jaar wat jy draai 70 of enige daaropvolgende jaar. Hierdie reël doesn8217t toepassing op Roth IRAS. In 'n gereelde IRA, is jou afleiding verminder as jy deelneem aan 'n werkgewer aftreeplan en jou inkomste oorskry sekere perke, hoewel jou bydrae nie verminder. In 'n Roth IRA, is jou bydrae verminder as jou inkomste sekere perke oorskry. Dit is net oor die reëls te definieer kwalifiserende inkomste. Die ander bogenoemde reëls verduidelik word op ander bladsye. Oorsig Hierdie onderwerp word in Hoofstuk 14 van ons boek: Gaan Roth Vir elke jaar wat jy bydra tot 'n gereelde IRA of 'n Roth IRA, moet jy (of jou gade, as jy saam lêer) kwalifiserende inkomste het. As jy don8217t het kwalifiserende inkomste, can8217t jy bydra. En as jou kwalifiserende inkomste (tesame met kwalifiserende inkomste van u gade wat gebruik kan word om jou bydrae te ondersteun) minder as die maksimum bydrae is, dan is die bedrag wat jy kan bydra verminder. Daar is drie kategorieë van kwalifiserende inkomste: Bedrae verdien as 'n werknemer, inkomste Self-indiensneming en Onderhoud inkomste. Bedrae verdien as 'n werknemer As jy werk as 'n werknemer, vergoeding inkomste sluit oor die algemeen jou lone, salarisse, wenke, bonusse, kommissie en soortgelyke bedrae. Kyk hieronder vir items nie ingesluit en 'n veilige hawe. Selfwerksaamheid inkomste Kwalifiserende inkomste sluit ook die tipes inkomste wat onderhewig is aan belasting selfindiensneming is. (Dit sluit in hierdie tipe van inkomste, selfs as jy don8217t betaal self-indiensneming belasting as gevolg van jou godsdienstige oortuigings.) Jy kan inkomste selfindiensneming op verskeie maniere te verdien: Jy kan 'n onafhanklike kontrakteur wat dienste verskaf (byvoorbeeld, as 'n konsultant of 'n tegnikus) sonder om 'n werknemer. Jy kan 'n professionele wees (soos 'n tandarts of 'n rekenmeester) met jou eie praktyk. Jy kan jou eie besigheid te hê (nie in 'n korporasie) Met ander woorde, kan jy 'n alleeneienaar wees. As you8217re n alleeneienaar, jy jou besigheid inkomste en aftrekkings verslag te doen oor Bylae C van Vorm 1040. Jy kan 'n lid van 'n vennootskap of maatskappy met beperkte aanspreeklikheid (8220LLC8221) wat 'n bedryf of besigheid wees. In hierdie geval, moet die vennootskap of LLC jou te voorsien met 'n Bylae K-1 elke jaar wat jy vertel hoeveel inkomste aan te meld, en hoeveel van daardie inkomste (indien enige) is inkomste selfindiensneming. Aktiewe betrokkenheid by enige van hierdie gevalle jou inkomste is inkomste selfindiensneming net as jou dienste is 8220a materiaal inkomste-produserende factor.8221 Om dit te vertaal in eenvoudige Engels, don8217t jy inkomste selfindiensneming as you8217re bloot 'n belegger. Jy moet aktief betrokke wees in die besigheid wat die inkomste produseer. Geen beleggingsinkomste Selfs al you8217re aktief betrokke by 'n besigheid, can8217t jy sluit beleggingsinkomste in jou kwalifiserende inkomste. Byvoorbeeld, as you8217re 'n lid van 'n besigheid vennootskap dat sommige beleggings hou aan die kant, die inkomste wat deur die beleggings isn8217t kwalifiserende inkomste. As jou vennootskap doesn8217t het iemand anders as 'n belegging onderneming, nie een van die inkomste is vergoeding inkomste, selfs al you8217re aktief betrokke. Netto resultaat van die self-indiensneming Wanneer uitzoeken hoeveel kwalifiserende inkomste moet jy jou IRA bydrae te ondersteun, it8217s jou netto verdienste uit selfindiensneming wat tel. Trek jou uitgawes en ander aftrekkings wat verband hou met die aktiwiteit wat die inkomste geproduseer. Ook, verminder jou self-indiensneming inkomste deur die bedrag wat jy bydra tot 'n aftree-plan wat verband hou met jou self-indiensneming (soos 'n Keogh plan), en deur die aftrekking vir die helfte van die belasting self-indiensneming. Verlies van self-indiensneming As jy 'n verlies van self-indiensneming, moenie die verlies van enige verdienste jy as 'n werknemer by die bepaling van hoeveel kwalifiserende inkomste jy nie aftrek. Byvoorbeeld, as jy deel van die jaar werk as 'n werknemer maak 6000, toe die res van die jaar wat in eie diens met 'n verlies van 5400 te spandeer, jou kwalifiserende inkomste is nog 6000. S korporasies As jy die eienaar van voorraad in 'n S korporasie, you8217ll ontvang 'n Bylae K-1 soortgelyk aan die een wat jy as 'n lid van 'n vennootskap sal ontvang. Maar inkomste wat jy ontvang as 'n aandeelhouer van 'n S korporasie nie kwalifiseer inkomste. As jy ook 'n werknemer van die S korporasie, jou kwalifiserende inkomste sluit bedrae verdien as 'n werknemer, soos vroeër verduidelik. Onderhoud inkomste Vir doeleindes van die maak van 'n IRA bydrae, belasbare onderhoud inkomste tel as kwalifiserende inkomste. Dit is 'n spesiale reël dat jy toelaat om aftreespaargeld te bou in 'n IRA, selfs as jy staatmaak op onderhoud inkomste vir u ondersteuning. Die reël slegs van toepassing op belasbare onderhoud inkomste, al is. Jy can8217t sluit Belasting Vrye items soos kind ondersteuning. Items wat nie ingesluit Die volgende items kan nie ingesluit word in jou vergoeding inkomste: Beleggingsinkomste soos dividende en rente pensioen of jaargeld inkomste Vergoeding wat uitgestel van 'n vorige jaar Enige vorm van inkomste that8217s nie belasbare (soos buitelandse inkomste en behuisingstoelae wat uitgesluit is van inkomste) There8217s 'n uitsondering op die reël dat die inkomste het belasbare te wees: Belasting Vrye bestry betaal word kwalifiseer inkomste vir dié doel. Veilige hawe Die IRS erken dat it8217s onduidelik of 'n paar items is 8220compensation income.8221 Om dinge makliker te maak, die IRS sê jy kan oor die algemeen 'n item te behandel as vergoeding inkomste as it8217s ingesluit in die boks vorm W-2 gemerk 8220Wages, wenke, ander compensation.8221 There8217s een uitsondering: 'n gedeelte van 8220Wages, wenke, ander compensation8221 that8217s ook weerspieël in die boks 8220Nonqualified plans8221 doesn8217t telling as 8220compensation income8221 vir hierdie doel. RelatedDoes Inkomste uit die uitoefening van aandele-opsies beïnvloed Social Security voordele Meer artikels opsies kan óf toelaes van u werkgewer of kontrakte jy op die mark gekoop. As jy ontvang Social Security voordele wanneer jy die opsies om aandele van voorraad te koop of te verkoop uit te oefen, kan dit invloed op jou voordele. Die verbandhoudende reëls geskied deur die Social Security Administration en die Internal Revenue Service stel. Die impak op jou voordele, indien enige, hang af van jou ouderdom, inkomste en die tipe opsies wat jy kan uitoefen. Social Security Reëls Inkomste kan invloed op die bedrag van jou Social Security wanneer jy kies om voordele te begin voordat jy volle aftree-ouderdom bereik, wat was 66 vanaf 2013 Jy kan voordele so vroeg as die maand wat jy draai 62. Die Social Security Administration net begin tel inkomste wat vergoeding vir werk. Inkomste uit ander bronne, soos beleggings, rente of pensioene, het geen invloed op jou voordeelbedrag. Sodra jy volle aftree-ouderdom bereik, het ander inkomste geen invloed op die grootte van jou voordeel tjek, ongeag die bron. Opsies Winste as Kapitaalwinsbelasting Wanneer jy aandele-opsies wat jy gekoop het op die mark, 'n wins wat jy maak word beskou as kapitaalwins uit te oefen. As sodanig, is hierdie winste nie oorweeg vergoeding van werk en dus geen invloed op die bedrag van jou Social Security voordele. Winste wat jy verdien vanaf die werkgewer toegestaan ​​aansporing voorraad opsies word ook beskou as kapitaalwins op voorwaarde dat die oefening vind plaas ten minste 'n jaar nadat jy die opsies toegestaan ​​en jy die voorraad te hou vir 'n bykomende jaar. Nie-gekwalifiseerde opsies Die uitoefening van 'n tweede tipe opsies, nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies, kan die bedrag van Maatskaplike Sekuriteit voordele wat jy kry raak voordat jy volle aftree-ouderdom bereik. Die verskil tussen die uitoefening prys wat jy betaal vir die voorraad en die markprys van die aandele op die dag van oefening word beskou as vergoeding en is ingesluit in jou inkomste op jou W-2 vorm. Gevolglik is die Social Security Administration tel dit as werk inkomste. Vanaf 2013, indien u ontvang aftreevoordele voor jou volle aftree-ouderdom en jou werk inkomste oorskry 'n beperking van 15.120 in die kalenderjaar jou voordele verminder deur 1 vir elke 2 oor die limiet. Belasbare Voordele Die IRS nie oorweeg Social Security voordele belasbare so lank as jou inkomste nie meer as sekere perke. Die uitoefening van aandele-opsies kan invloed op jou voordele deur hulle belasbare as winste uit die oefening stoot jou inkomste oor hierdie perke. Om te sien of dit die geval is, voeg 50 persent van jou jaarlikse voordeelbedrag om jou aangepaste bruto inkomste, insluitende die inkomste opsies. As jy as 'n enkele lêer en die totale oorskry 25.000, sommige van jou voordele is belasbaar. As jy getroud is en dien 'n gesamentlike terugkeer, die limiet is 32.000. Oor die outeur grond in Atlanta, Georgia, het W D Adkins skryf professioneel sedert 2008. Hy skryf oor sake, persoonlike finansies en loopbane. Adkins het master39s grade in die geskiedenis en sosiologie van Georgia State University. Hy het 'n lid van die Vereniging van Professionele Joernaliste in 2009. Aanbevole artikels is 'n A bus BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopiereg kopieer Zacks Investment Research In die middel van alles wat ons doen, is 'n sterk verbintenis tot onafhanklike navorsing en die deel van sy winsgewende ontdekkings met beleggers. Hierdie toewyding tot die gee beleggers 'n handel voordeel gelei tot die skepping van ons bewese Zacks Rank voorraad-gradering stelsel. Sedert 1986 is dit byna verdriedubbel die SampP 500 met 'n gemiddelde wins van 26 per jaar. Hierdie opbrengste dek 'n tydperk vanaf 1986-2011 en is ondersoek en bevestig deur Baker Tilly, 'n onafhanklike ouditeursfirma. Besoek prestasie vir inligting oor die prestasie getalle bo vertoon. NYSE en AMEX data is ten minste 20 minute vertraag. NASDAQ data is ten minste 15 minute vertraag.